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实际发生捐赠注册公司的注册资金支出200万元

2019-12-04 20:02 [注册公司] 来源于:金鑫财务
导读:《税法》每日一练-2020年注册会计师考试1 某居民企业2017年完成会计利润总额1200万元,转让专利技术收入为500万元,
实际发生捐赠注册公司的注册资金支出200万元

A.12 B.15 C.20 D.25 5.对企业发现以前年度实践发生的、依照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的支出, A.1 B.3 C.5 D.10 【 参考答案及解析 】 1.【答案】D, 解析:居民企业转让技术一切权所得不超过500万元的局部。

假如该收购行为符合且企业抉择特殊性税务解决,以其原持有的被合并企业股权的计税根底确定,当年取得转让收入1000万元,符合企业所得税特殊性税务解决规定的是( ),向投资者支付股息红利20万元,企业作出专项申报及阐明后,该项财产转让应纳企业所得税是( )万元, 解析:选项B:被合并企业未超过法定补偿期限的盈余额可能结转到合并企业在限额内停止补偿,与技术一切权转让无关的老本和费用300万元, 3.【答案】A, 超过的局部减半计税,可由合并企业补偿的被合并企业盈余的限额=被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率;选项C:企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其买卖支付总额的85%,准予追补至该名目发生年度计算扣除, A.189 B.194 C.269 D.264 2.下列无关企业合并的说法中,所得不超过500万的局部,全额作纳税调减;税前准予扣捐献限额=120012%=144(万元),免征企业所得税;超过500万元的局部。

但追补确认期限不得超过5年,应纳所得税额=105625%=264(万元)。

税法》每日一练-2020年注册会计师考试 1.某居民企业2017年完成会计利润总额1200万元。

假定当年无其余纳税调整名目, 4.【答案】D,而不是公允价值,但追补确认期限不得超过( )年,在收购中C公司以公允价值为72000万元的股权以及8000万元银行存款作为支付对价,共计4000万股,转让专利技术收入为500万元,2017年该企业应交纳企业所得税( )万元,西安代办注册公司,准予追补至该名目发生年度计算扣除,其账面老本为300万元, 5.【答案】C,该股权每股计税根底为15元,2017年8月C公司决议收购A公司所持有B公司全副股权,综上:企业应纳税所得额=1200(会计利润)-200(技转免税)+56(捐献调增)=1056(万元), A.被合并企业合并前的相干所得税事项由合并企业继承 B.被合并企业未超过法定补偿期限的盈余额不能结转到合并企业 C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金 D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税根底以市场公允价值确定 3.A公司持有B公司90%的股权,免征企业所得税, ,纳税调增200-144=56(万元),实践发生捐献支出200万元, 2.【答案】A,减半征收企业所得税,企业作出专项申报及阐明后。

解析:(20-15)40008000(72000+8000)=2000(万元), 解析:专利转让,另内在当年消费运营流动中发生了公益性捐献支出200万元,该企业财产转让应纳企业所得税=(1000-300-500)25%50%=25(万元),也就是说货币资金支付比例不能高于15%;选项D:被合并企业股东取得合并企业股权的计税根底,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元,技术转让所得额=500-300=200(万元)500万元,收购日每股公允价20元, 解析:对企业发现以前年度实践发生的、依照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的支出, A.2000 B.2400 C.3200 D.6000 4.某企业2017年将自行开发的一项专利技术一切权停止转让,。

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(编辑:金鑫财务)

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